Действующее налоговое законодательство позволяет налогоплательщику вернуть до 13% средств, израсходованных им на своё лечение, а также на лечение своего супруга (супруги), своих родителей и своих несовершеннолетних детей!

В чём заключается налоговая льгота

Смысл налогового вычета — в перерасчёте удержанного с вас работодателем налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Из ваших доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, вычитается стоимость оплаченного вами лечения. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате, уменьшается на 13% стоимости лечения. Эта сумма налога возвращается вам как излишне уплаченная в бюджет.

Условия предоставления вычета

Налоговый вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

1. Медицинское учреждение, лечение в котором оплачено налогоплательщиком, имеет лицензию на соответствующий вид деятельности. При этом оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным.
2. Лечение оплачено налогоплательщиком из собственных средств (либо работодателем, но за счёт заработка налогоплательщика). Если лечение оплачено страховой компанией, вычет рассчитывается не от стоимости лечения, а от суммы страхового взноса.

Ограничения

Медицинские услуги по правилам предоставления вычета можно поделить на два вида.

По услугам первого вида — назовём их обычными — размер вычета за один налоговый период (календарный год) ограничен законом. С 1 января 2009 г. предельная сумма вычета составляет 120 000 рублей (то есть сумма возвращаемого налога не может превышать 15 600 рублей). Причём в эту же сумму включены и другие социальные вычеты: на обучение, пенсионное обеспечение, пенсионное страхование.

По услугам второго вида — они считаются дорогостоящими — размер вычета не ограничен.

Перечни услуг первого и второго вида утверждаются Правительством Российской Федерации. Согласно действующим перечням и налоговой практике подавляющее большинство стоматологических услуг относится к первому виду. Ко второму виду из стоматологических услуг относятся только имплантация и некоторые виды сложных хирургических операций.

Необходимые документы

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании налоговой декларации налогоплательщика, к которым прилагаются:

1. Копия договора на лечение (оформляется медицинским учреждением).
   Обратите внимание, что договор должен быть заключён именно налогоплательщиком. Например, если вычет на ваше лечение будет оформлять ваш супруг (супруга), то в договоре в качестве плательщика (заказчика) должен фигурировать именно он (она), а в качестве пациента — вы.
2. Копии документов, подтверждающих степень родства либо заключение брака налогоплательщика с пациентом (при затратах на лечение членов семьи): свидетельства о рождении, свидетельства о браке.
3. Оригинал Справки об оплате медицинских услуг установленной формы (выдаётся медицинским учреждением). В справке также указывается и плательщик, и пациент.

Налоговая инспекция вправе запросить оригиналы документов, представленных в виде копий. 

При предоставлении вычета излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику по его письменному заявлению установленной формы.

Как получить деньги

Если вы никогда не подавали налоговой декларации, процедура возврата может показаться вам очень сложной. Поэтому если сумма налога, которую вы можете вернуть, по вашему мнению не стоит тех усилий, которые придётся для этого приложить, вам вряд ли имеет смысл утруждать себя описанными ниже действиями. Но если речь идёт о значительной сумме, либо вы всё равно собираетесь подавать налоговую декларацию (например, у вас есть право ещё и на другие вычеты), либо вы это уже делали раньше и процедура не кажется вам слишком сложной — почему бы не вернуть себе деньги, на которые вы имеете полное право!

1. Собираясь на приём, запишите свой ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Он понадобится для оформления справки об оплате медицинских услуг.
2. Возьмите с собой паспорт. Он пригодится для оформления договора и справки.
3. Убедитесь в том, что медицинское учреждение, услугами которого вы собираетесь воспользоваться, имеет лицензию на данные услуги.
4. Заключите договор с медицинским учреждением. Сохраните свой экземпляр договора.
5. При оплате лечения обязательно сохраните кассовый чек (или иной документ, подтверждающий оплату).
6. Получите справку об оплате медицинских услуг.
   Оформление справки занимает некоторое время, поэтому вам, возможно, придётся посетить медицинское учреждение ещё раз. Если вам это неудобно, по вашему письменному заявлению справка может быть направлена вам заказным письмом. Учтите, однако, что оплату почтовых расходов в этом случае законодательство возлагает на вас.
   Убедитесь, что в справке указаны наименование, адрес и реквизиты лицензии медицинского учреждения. Проверьте, правильно ли в ней написаны ваши данные, внесённая сумма и дата оплаты.
7. По окончании года возьмите в налоговой инспекции по месту жительства бланки налоговой декларации. Не забудьте взять лист, посвящённый вычету на лечение. Еще удобнее составить налоговую декларацию с помощью программы, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы.
8. Заполните налоговую декларацию. Это лучше делать с помощью программы, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Приложите к декларации заявление о возврате излишне уплаченного налога, указанные выше документы и отнесите в налоговую инспекцию или направьте в адрес инспекции заказным письмом или через электронные каналы связи, обеспечивающие идентификацию отправителя.
9. Ждите решения о возврате.

Если вы не взяли справку об оплате лечения, когда рассчитывались за оказанные вам медицинские услуги, вы можете это сделать позже. Закон сохраняет за вами право обратиться за вычетом (и за справкой) в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором было оплачено лечение. Однако для этого у вас должны сохраниться соответствующие платёжные документы, которые вам необходимо предъявить в медицинском учреждении при обращении за справкой. Помните, что восстановить утерянный кассовый чек невозможно!

Иногда налоговые инспекции требуют приложить к заявлению о предоставлении вычета дополнительные документы: например, копию лицензии медицинского учреждения или кассовые чеки. В настоящее время такие требования противоречат инструкциям Федеральной налоговой службы — при условии, что все документы оформлены правильно. В частности, сведения о лицензии должны быть указаны в Справке об оплате лечения. Если работники налоговой инспекции считают необходимым проверить эти сведения, они должны направить соответствующий запрос непосредственно в медицинское учреждение или соответствующий лицензирующий орган. Кассовые чеки на сегодняшний день в налоговую инспекцию предоставлять также не требуется — подтверждением фактических расходов на лечение для налоговой службы также является Cправка об оплате.
Актуальные официальные разъяснения Федеральной налоговой службы вы можете найти на ее официальном сайте и ссылаться на них в общении с представителями налоговой инспекции.